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呆賬和壞賬總是讓財務、老板很少苦惱，但是又總是分不清楚呆賬和壞賬。那么壞賬和呆賬是怎么區(qū)分的呢？而公司壞賬和呆賬區(qū)別如何處理的？

Q：呆帳是啥？

A：官方說法：呆帳一般較多出現(xiàn)在信用卡或者貸款，且已過償付期限一定時間，經(jīng)催討尚不能收回，長期處于呆滯狀態(tài)，有可能成為壞賬的。呆賬是未能及時進行清賬的結果應收款項，又指因?qū)Ψ讲贿€而收不回來的財務。簡單的說就是長時間沒有還清的賬戶。

通俗講：欠銀行錢了，銀行多次催你你還不上，銀行就認為這筆錢要不回來了，就把這筆帳記為呆帳。

Q：呆帳會不會產(chǎn)生利息？

A：一般情況銀行把逾期定義為呆帳之后，利息和滯納金之類的就不會再漲了。

Q：銀行認定這筆帳呆帳了，還會催收嗎？

A：不會，人家覺得這筆錢已經(jīng)要不回來了才認為此帳“呆”了，自然也不會再浪費力氣去催收。

Q：呆帳會有哪些影響？

A：作為很嚴重的逾期情況之一，申卡和貸款還是別想了，有一個呆帳咱們就跟銀行的信用業(yè)務無緣了好么。而且如果不處理，征信鐵定跟你一輩子了。

而且在呆帳前銀行會通過各種手段聯(lián)系你，包括你的家人、朋友再到單位同事（這些在你正好呼應了你填寫信用卡時銀行要你提供的家人、聯(lián)系人和單位，包括其他各種信息），這些會搞得你身敗名裂，雞犬不寧，搞不好還會經(jīng)常收到律師函...

Q：呆帳會坐牢嗎？

A：首先當然建議是不要呆帳了，一般呆帳逾期屬于民事糾紛，警察叔叔還是不會來抓你的。但是萬一金額太大、或者影響惡劣銀行毛了把這個呆帳定性為信用卡詐騙那性質(zhì)就完全不一樣了。涉嫌信用卡詐騙會被公安刑事立案！部分新聞里出現(xiàn)，坐火車飛機時被查出來，因信用卡欠款太多被警察叔叔帶走喝茶差不多就是那么一回事。

搬運《關于妨害信用卡管理刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》“如果是超過兩個月的信用卡欠款不歸還，且不和銀行主動聯(lián)系，就構成惡意透支，當惡意透支數(shù)額達到一定數(shù)額后就構成刑事犯罪”。而且根據(jù)解釋規(guī)定“惡意透支數(shù)額達到一定數(shù)額（1萬以上?。。┖缶蜆嫵尚淌路缸铩薄?br/> 問題來了，呆帳該如何處理？

問題出在你身上，欠債還錢，天經(jīng)地義——當然是結清銷戶了！如果不銷戶的話 ，呆賬還會跟著你的信報，所以這個是不同于一般信用卡逾期的處理方法，（一般信用卡逾期后盡量不要銷戶，即使卡不能用了），銷戶后你會發(fā)現(xiàn)有的銀行會很快給你更新，甚至把你的賬戶歸類到未逾期的賬戶里面（這個很贊），但有的銀行即使銷戶后還是呆賬，這點讓人很不爽，建議持續(xù)找銀行跟進，搞不好他會給你的信報進行更新！

無論如何，最壞的打算，信報記錄，5年。
等等，這里還有兩種特殊情況：信用卡溢繳款和導致產(chǎn)生呆帳

納尼？！溢繳款也會產(chǎn)生呆帳！？

對！假如你欠了999還了1000塊以后，產(chǎn)生了1元的溢繳款。如果你還款之后長時間不用這張卡了，也會產(chǎn)生呆帳！就是那么沒道理，就是這么的坑。

碰到以上特殊情況（無論是年費扣款造成的呆帳還是溢繳款呆帳）把信用卡賬戶里余額結清銷戶，讓銀行給你處理。這種情況非惡意欠款，銀行處理也會比較積極的，人家也有責任的！

一、費用成本增加制約企業(yè)發(fā)展怎么辦？

（一）企業(yè)管理中的六大忌無形中制約公司發(fā)展

1、只顧眼前，無遠景規(guī)劃

一個企業(yè)只顧眼前利益，就會失去很多機會，錯過企業(yè)發(fā)展或轉型的時間結點，可想而知要善于利用現(xiàn)代管理資源。

2、用人疑慮，不敢放手

“疑人不用，用人不疑”，充分體現(xiàn)了一個企業(yè)的用人原則。用人不放手，實質(zhì)上還是不信任：一、擔心其工作做不好，二、擔心其在工作中弄虛作假。員工在被猜測的環(huán)境中工作，積極性自然談不到；員工在信不過的環(huán)境中工作，工作起來自然縮手縮腳，不敢工作，更不敢承擔相應責任，工作處于被動的狀態(tài)下，工作效率必然低下，到頭來影響的還是企業(yè)。

3、職責不清，分工不明

企業(yè)要制定各崗位人員工作職責，工作職責范圍要明確、清晰，界線分明，不同崗位的職責不要有交叉部分，否則會造成相互扯皮現(xiàn)象。職責的劃分不僅體現(xiàn)在普通員工和環(huán)節(jié)干部上，更重要的是領導干部要分工明確。

4、偏聽偏信，愛聽讒言

老板善于傾聽員工的心聲，愿意接受來自不同崗位員工的意見和建議，是無可非議的，這是老板實行民主管理的高級管理方式，是優(yōu)點而非缺點。關鍵是如何處理這些員工的意見，如何對待愛打小報告的人，對這種小報告如何處理。這是每一位老板必須把握好的事情。解決好了，大家心服口服，解決不好，人心喚散，不能服眾。

5、流程管理混亂，越級成風

一個正規(guī)企業(yè)，制定一套嚴謹、清晰的組織程序，并付諸實施，明確各部門的歸口所在，一切事情都按條理進行。

6、老板常許諾或許常諾，但不兌現(xiàn)

一個企業(yè)發(fā)展離不開投資方的投資和眼光，也離不開強有力的執(zhí)行團隊。有些老板在打拼時許常諾，公司到上市時給大家股份，也有些老板在企業(yè)發(fā)展過程中常許諾，你做到我會怎樣怎樣,最終沒實現(xiàn)承諾。

正所謂人是一切的根本。的確對于任何一家企業(yè)，團隊都是很重要的。創(chuàng)始人對這家公司是要承擔首要的責任。但任何一個人的資源、能力是有極限的，所以要打造一幫志同道合、能力互補的團隊，來彌補創(chuàng)始人某些方面的不足，因此團隊非常重要

正如劉強東說：“如果有一天京東失敗了，那么不是市場的原因，不是投資人的原因，也不是競爭對手的原因，一定是我的團隊出了問題

成本控制是所以公司企業(yè)都非常重視的一項工程。其中裝飾工程企業(yè)更是如此，它需要進行成本控制和造價的降低。那么裝飾工程企業(yè)如何進行成本控制？

裝飾工程企業(yè)如何進行成本控制一 投標階段需要注意的重點

在激烈的市場競爭環(huán)境下，工程招投標逐步成為建筑行業(yè)爭取項目的主要方式。要想在市場經(jīng)濟環(huán)境中獲得有利的條件，增加獲得項目的機會，首先需要以市場為導向，發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢調(diào)動企業(yè)資源，根據(jù)的實際情況制定最為合理和有競爭力的標書，尤其是在對工程量的總結和歸納的工作一定要詳盡合理；此外更應該加強對于項目施工單位的管理，選取有一定資質(zhì)和能力的項目施工企業(yè)，嚴格把握造價管理工作，控制施工質(zhì)量，進而推動企業(yè)內(nèi)部形成良性循環(huán)。在對施工設計方案總結時應全面顧及施工難度和竣工后期的運營維護情況。

裝飾工程企業(yè)如何進行成本控制二 項目管理和控制在設計階段的重點

對項目進行完善科學的設計工作，能將工程造價降低十分之一左右，所以在設計階段對工程的總體投資情況需要有明確的了解。在對設計工作進行造價管理和控制時，可以從經(jīng)濟、合同、管理、技術等多個角度切入研究，隨時調(diào)整投資方案。一方面，設計人員需要根據(jù)項目施工限額開展設計工作，即在詳細了解建筑材料整體預算以及建筑施工預算資金的基礎之上，依據(jù)項目投資情況確定和規(guī)劃出初步設計方案和概算，進而以此為基礎對施工情況和方案做出合理的規(guī)劃。另一方面，可以實施監(jiān)理制度，不僅可以配合協(xié)助項目管理部門進行審核、評估不同設計方案，還能有效的保證投資收益情況是否達到項目的預期情況。

裝飾工程企業(yè)如何進行成本控制三 施工階段的關鍵管理控制重點

施工人員必須完全掌握設計意圖，一旦發(fā)現(xiàn)施工設計缺陷需要及時同設計和管理部門進行協(xié)商和交流，控制和調(diào)整設計規(guī)劃，盡量避免在項目實施過程中由于前期設計缺陷拖累整體的施工進度和施工質(zhì)量。其次，項目施工中整體方案的確定必須建立在對項目周期成本和投資總體情況的綜合分析的基礎上完成。此外，項目施工合同應該在現(xiàn)場完成簽證，在施工建設時必須嚴格按照施工合同的相關要求，保質(zhì)保量的完成相關任務。

裝飾工程企業(yè)如何進行成本控制四 竣工階段要注意的重點

項目的竣工驗收包括對項目設計施工等關鍵環(huán)節(jié)的審核。驗收工作必須嚴格依據(jù)相關條款、建筑要求等標準和規(guī)范進行。在審核竣工質(zhì)量、時間以及完成情況是否合格外，還要對計價依據(jù)和結算方法等是否合乎合同要求進行審核和研究，對審核發(fā)現(xiàn)的不合理的收費現(xiàn)象要及時的予以指明和改正。

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務管理制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

財務管理制度一：財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。

財務管理制度二：借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

財務管理制度三：日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務部崗位職責

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；

5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；

7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；

9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；

10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

11、負責裝訂、管理會計檔案；

12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款；

14、按照各工程預算進行工程成本的控制；

15、每月末及時督促各項目部報帳；

16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款；

18、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核；

19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益；

21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算；

22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；

23、完成領導布置的其他工作。

財務管理制度之財務基礎工作規(guī)范

財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、 票據(jù)

1、 票據(jù)的種類：

(1) 外部取得的原始發(fā)票;

(2) 公司自制的差旅費報銷單;

(3) 公司自制的支出證明單。

2、 票據(jù)的報銷要求：

(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

一、企業(yè)差旅費報銷制度管理？

1、公司員工出差分為：

（1）市內(nèi)出差：出差當日可能返回者。

（2）遠途出差：出差必須在外住宿者。

2、本規(guī)定適用范圍包括：公司職工因公出差因公發(fā)生的差旅費開支。出差前應填寫出差申請表，并到有關部門辦理出差借款等手續(xù)。

3、出差借款金額：出差人員必須提交出差事由及經(jīng)費使用申請報告，由所在部門負責人簽字后報主管副總經(jīng)理審批。原則上每人每日不超過本人出差補助標準的總計。返回后三個工作日之內(nèi)完成報銷手續(xù)，并結清余款。未按時報銷者，財務可于當月工資中先予扣回，等報銷時再行核付。

4、出差的審核決定權限如下：

（1）員工當日出差時由部門經(jīng)理核準。

（2）長途出差：3日內(nèi)由部門經(jīng)理核準，3日以上由主管副總經(jīng)理核準，部門經(jīng)理以上人員由主管副總經(jīng)理核準。

5、出差不得報支加班費，但假日出差另計。

6、出差途中除因病或遇意外災害，或因工作實際，需要延時外，應電話請示，不得因私事或借故延長出差時間，否則其差旅費不予報銷。

7、員工出差旅費，應據(jù)實提出收據(jù)，不得虛報。如有虛報除將其虛報款項追回外，并視其情節(jié)輕重，酌予懲處。

8、市內(nèi)差旅費支付：

（1）市內(nèi)（其他縣、區(qū)）出差原則上要當天返回，若因公事需住宿按標準包干使用（市內(nèi)差旅費標準詳見附表1）。

（2）出差地市內(nèi)交通工具一般采用公交車，特殊情況可使用出租車，使用出租車要經(jīng)主管批準，遇緊急情況事后要說明理由。交通費不能超過標準。

9、遠途出差差旅支付。

（1）出差住宿、交通及餐費補助標準超標自付，欠標不補。

（2）遠途出差需搭乘飛機的，需報經(jīng)總經(jīng)理審批，原則上由公司辦公室統(tǒng)一購買機票。乘坐汽車、輪船的按實際長途出差需搭乘長途汽車的以實際票面價報銷，火車以硬座、硬臥價報銷，輪船按三等艙報銷。

10、不同職務人員一起出差時，差旅費按高職務標準計算。

正所謂人是一切的根本。的確對于任何一家企業(yè)，團隊都是很重要的。創(chuàng)始人對這家公司是要承擔首要的責任。但任何一個人的資源、能力是有極限的，所以要打造一幫志同道合、能力互補的團隊，來彌補創(chuàng)始人某些方面的不足，因此團隊非常重要

正如劉強東說：“如果有一天京東失敗了，那么不是市場的原因，不是投資人的原因，也不是競爭對手的原因，一定是我的團隊出了問題

什么是加價率呢？加價率是商品流通企業(yè)常用的一個比率：指銷售額減去銷售成本后的金額與銷售成本的比率，是制訂商品價格的重要依據(jù)之一。

毛利率指的是毛利與銷售收入（或營業(yè)收入）的百分比，其中毛利是收入和與收入相對應的營業(yè)成本之間的差額，用公式表示：   毛利率＝毛利/營業(yè)收入×100% 就是你商品的出售價格減去成本價格（并不需要減去水電，員工工資 地租==） 加價率指銷售額減去銷售成本后的金額與銷售成本的比率,是制訂商品價格的重要依據(jù)之一   加價率=（銷售額-銷售成本）/銷售成本*100% 在商業(yè)企業(yè)中，常使用的計價方法有順加作價法和倒扣作價法。 　　加價率又叫加成率，它就是順加作價法，是以進價為基數(shù)來計算毛利率。例如A商品進價100元一件，加價率20%（加兩成），則商品售價＝100×（1＋20%）＝120元，它的毛利為20元，毛利率為20%。這種方法適用于批發(fā)企業(yè)計算售價和毛利； 　　倒扣作價法是以銷售價為基數(shù)來計算的毛利率，例如A商品進價100元一件，要求毛利率為20%，則銷售價＝100÷（1－20%）＝125元，同樣是20%的毛利率，它的毛利多了5元。這種方法適用于零售企業(yè)計算售價和毛利。

問：加價率與毛利率的關系？

答：加價率＝加價額÷進價（成本價），毛利率＝毛利額÷銷售額（售價），加價額＝毛利額（也就是售價－進價）。從上述公式可以看出，分子都是同一個數(shù)，而分母是不同數(shù)，加價率是進價，毛利率是售價。舉個例子。進價一元的商品，賣二元。加價率百分之100，毛利率則是百分之五十。

一、企業(yè)財務預算管理的重要意義

1、財務預算管理能夠使相關人員各司其職，提高效率。

企業(yè)有關生產(chǎn)經(jīng)營人員的責任以及目標，是相關人員心中有數(shù)，并且有效地激勵機制能夠調(diào)動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營人員的積極性，減少企業(yè)的費用水平，提高企業(yè)的運營效率。

2、幫助企業(yè)管理者制定決策。

如今企業(yè)的現(xiàn)有資源和企業(yè)的未來發(fā)展目標有效地結合起來，在預算管理體系中，各種指標被重新分類整理，并且通過向擁有決策權的管理人員傳遞這些信息，從而有效地幫助企業(yè)管理者制定決策。

二、財務預算管理在企業(yè)中的作用

1、戰(zhàn)略性：其構建必須以企業(yè)戰(zhàn)略為導向；符合戰(zhàn)略要求的財務預算管理能對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展起到全方位的支持作用，是企業(yè)戰(zhàn)略目標的具體實施規(guī)劃。

2、系統(tǒng)性：縱向系統(tǒng)性是指預算的編制、執(zhí)行控制、考核和獎懲各環(huán)節(jié)共同構成一個完整體系，上下環(huán)節(jié)緊密相連，共同形成預算的剛性；橫向系統(tǒng)性是指各個部門的工作內(nèi)容都是相互聯(lián)系的，一個部門的預算目標未完成，會影響其他部門的預算執(zhí)行。

3、全面性：具體體現(xiàn)為全員性、全程性和全方位

（1）有利于各職能部門的協(xié)調(diào)一致

（2）有利于加強企業(yè)內(nèi)部控制

（3）有利于績效考核

（4）有利于量化企業(yè)各職能部門的奮斗目標

三、財務預算的問題

1、預算人員認識不足

企業(yè)的預算管理作為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的助推手段，我們 不僅要關注企業(yè)的財務預算制度，還應該關注財務預算在企業(yè)中實施和落實情況。

2、建立企業(yè)財務預算管理體系

企業(yè)財務預算工作有名無實，企業(yè)預算人員也沒有嚴格的規(guī)范可以遵循，影響了企業(yè)財務預算工作的有效開展，失去了應有的作用。

3、對預算的實際效應缺乏足夠的認識

財務預算管理和企業(yè)戰(zhàn)略管理的關系處理的不好，造成了企業(yè)只注重計劃、協(xié)調(diào)和控制的作用，而沒有重視財務預算在企業(yè)實際管理中作用的發(fā)揮。

4、企業(yè)認識上片面

企業(yè)財務預算管理是企業(yè)全面的管理行為，應該由企業(yè)高層管理人員進行組織和指揮，由各部門協(xié)調(diào)完成，所以我們不能將財務預算看成是企業(yè)財務部門獨立完成的任務。

企業(yè)只有對全面預算管理有了全面而深刻地認識，才能有效實施全面預算管理，最終使其成為實施企業(yè)戰(zhàn)略與提高經(jīng)營績效的工具，從而保證企業(yè)戰(zhàn)略的進一步落實，降低企業(yè)經(jīng)營風險，提高企業(yè)管理效率與經(jīng)營效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

開源節(jié)流，顧名思義就是：開辟源頭減少流失。通俗地來講就是指開辟更多的賺錢渠道，對于浪費的開銷進行有節(jié)制地控制，以達到提高經(jīng)濟效益的目的。對于一個公司來說，“開源”就是增收——開辟了一條新的增加收入的途徑；“節(jié)流”就是節(jié)支——節(jié)省了一些不必要的費用支出。

在企業(yè)嚴峻的經(jīng)濟環(huán)境下，除了通過不斷開展新業(yè)務和提高服務水平來開辟新的利潤源外，如何充分利用手頭一切資源來節(jié)省成本，減少不明智添置費用，這也是企業(yè)持續(xù)運營的關鍵。 開源是增效的有效途徑，節(jié)流是增效的措施。也就是說：企業(yè)開源加上節(jié)流的總和才是最大的企業(yè)效益。因此，在推行開源節(jié)流時，都必須雙管齊下。那么企業(yè)應如何 “開源節(jié)流”？

一、充分發(fā)揮采購管理職能，合理控制采購成本 

采購人員應了解市場的行情，增強與供貨商的交流與合作，還要注意維護現(xiàn)有供貨商的同時，多開發(fā)新的供貨商

二、延伸財務管理職能，促進管理提升。

現(xiàn)代企業(yè)管理對財務部門的要求不僅是處理帳務、成本核算，還要為經(jīng)營決策提供信息和服務支持。為了有效的控制成本，公司應全面推動預算管理，各中心要合理地做好年度費用預算，財務部門應提供該中心各種費用的控制比例通報預算的執(zhí)行情況，及時糾正偏差。

三、降低直接生產(chǎn)成本 ，提升產(chǎn)品競爭力

直接生產(chǎn)成本指產(chǎn)生一件產(chǎn)品所需要的直接成本，包含原材料、配件和廠房租金、工人的工資、水電費用等等，而在以往的數(shù)據(jù)顯示中，以前三方面所占的比例最大。在生產(chǎn)過程中，合理正確用料，要提升一次檢驗合格率，運用技術方面的創(chuàng)新提高效率這些都是行之有效的方法，要通過有效的管理為降低成本做出貢獻。  

企業(yè)開源節(jié)流措施

    為了降低成本，杜絕浪費，公司開源節(jié)流需要靠大家以實際行動去執(zhí)行，以下是列表出來的開源節(jié)流的措施與方法。

一、開源方面

    1、銷售部門廣開渠道，通過積極策劃一些新的銷售宣傳，提高剩余房源的銷售。

    2、采購部門通過招標比價，積極與廠家談判，爭取得到更多的貨源與資源

二、節(jié)流方面

    1、 辦公用品管理

       （1) 各部門充分利用電子郵件等網(wǎng)絡工具進行文件資料減少紙質(zhì)文件的傳遞。

       （2）避免不必要的材料打印、復印，非重要文件復印或打印時盡量雙面使用紙張。

       （3）電腦主機、顯示器、打印機、復印機、飲水機等辦公設備長時間不用應及時關閉電源，減少待機能耗；

       （4）各部門應該節(jié)約用電，在自然光線充足的情況下，不得開照明燈；

    2、車輛管理

       （1）駕駛員憑派車單出車，各部門提前申請用車，在同一方向的情況下盡量安排合乘一輛車，以減少出車頻率。

       （2）派車時盡量使用油耗低和車損低的小型車，降低出車的成本。

       （3）按時給車做保養(yǎng)，避免因保養(yǎng)不當導致的車輛故障維修。

    3、食堂管理

       （1）打飯時遵循按量取需的原則，嚴禁浪費。

       （2）食堂所用材料可進行適量批發(fā)購買（如大米、土豆）。

    4、會所管理

            節(jié)省用電，無特殊接待的情況，會所一律不得開空調(diào)（包括咖啡吧），盡量不開耗電量大的射燈。

總而言之，開源節(jié)流不是簡簡單單的一個概念，不應停留在口號上，而要體現(xiàn)在切實的行動中。對于一個企業(yè)來說，省一分錢就是賺一分利潤，作為企業(yè)的一分子，每個部門、每個人都應該以此為己責，并自覺接受公司的各項考核和監(jiān)督，想方設法為降低成本，為增大效益出謀獻策、盡職盡責。