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第一章 總則

第一條 為加強工廠的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在工廠經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條 工廠財務(wù)部門的職能是：

1. 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2. 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

3. 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進工廠取得較好的經(jīng)濟效益。

4. 厲行節(jié)約，合理使用資金。

5. 合理分配工廠收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

6. 對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

7. 完成工廠交給的其他工作。

第三條 工廠財務(wù)部由財務(wù)總監(jiān)、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職財務(wù)總監(jiān)之前，財務(wù)總監(jiān)職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

第四條 工廠各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 財務(wù)總監(jiān)負責(zé)組織本工廠的下列工作：

1. 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

2. 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本工廠有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

3. 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；

4. 承辦工廠領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

1. 按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。

2. 按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析工廠財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向廠長提出合理化建議，當(dāng)好工廠參謀。

3. 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

4. 完成廠長或主管副廠長交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

1. 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2. 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

3. 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

4. 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)廠長簽字后，方可生效。

5. 積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

6. 配合會計做好各種賬務(wù)處理。

7. 完成廠長或主管副廠長交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責(zé)是：

1. 認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

2. 監(jiān)督工廠財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

3. 詳細核對工廠的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

4. 審閱工廠的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

5. 糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范工廠的經(jīng)濟行為。

6. 針對工廠財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

7. 完成廠長或主管副廠長交付的其他工作。

第三章 財務(wù)工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同廠長辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報廠長，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務(wù)工作人員對本工廠實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向廠長或主管副廠長書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條 財務(wù)審計每年一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送廠長。

第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由廠長辦公室主任、主管副廠長監(jiān)交。

第四章 支票管理

第十九條 支票由出納員或廠長指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)廠長批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、廠長審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條 財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。

第二十三條 工廠財務(wù)人員支付（包括公私借用）1000元以上須由廠長簽字。廠長外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

第五章 現(xiàn)金管理

第二十四條 工廠可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1. 職員工資、津貼、獎金；

2. 個人勞務(wù)報酬；

3. 出差人員必須攜帶的差旅費；

4. 結(jié)算起點以下的零星支出；

5. 廠長批準(zhǔn)的其他開支，前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由廠長確定。

第二十五條 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，廠長批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十六條 工廠固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從工廠庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)廠長批準(zhǔn)。

第二十九條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由廠長批準(zhǔn)后提取。

第三十條 工廠職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交廠長批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十一條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及工廠認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，廠長批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十二條 經(jīng)手人根據(jù)發(fā)票填制報銷單，本部門負責(zé)人簽字，由財務(wù)負責(zé)人審核，確認(rèn)無誤后簽字，最后報廠長批準(zhǔn)。

第三十三條 工資由人事部根據(jù)考勤制作工資表，財務(wù)部審核，廠長簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。

第三十四條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副廠長復(fù)核后，送廠長簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十五條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、廠長簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第六章 會計檔案管理

第三十七條 凡是本工廠的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十八條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由廠長指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十九條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由廠長指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)廠長批準(zhǔn)。

第七章 處罰辦法

第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

1. 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

2. 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

3. 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

4. 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

5. 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

6. 保留賬外款項或?qū)⒐S款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

7. 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

1. 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

2. 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

3. 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

4. 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取工廠財物的；

5. 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用工廠款項的；

6. 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使工廠利益遭受損失的；

7. 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章 附則

第四十三條 本制度由執(zhí)行董事負責(zé)解釋。

第四十四條 本制度經(jīng)執(zhí)行董事審批通過后，發(fā)布之日起施行。

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